+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль продажа ценных бумаг

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль продажа ценных бумаг

Порядок расчета налогов при выбытии акций долей зависит от:. При этом доходы и расходы учитывайте в зависимости от того, как рассчитываете налог на прибыль: методом начисления или кассовым методом ст. Налоговую базу от реализации акций их передачи по договору мены бартеру рассчитайте исходя из:. Расходы при реализации или ином выбытии ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги включая расходы на ее приобретение , затрат на ее реализацию п. При этом акции должны удовлетворять одному из следующих условий:. Такой порядок установлен пунктом 4.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Изменились условия освобождения от налогообложения доходов, полученных при реализации акций, долей.

Уменьшаем налоги с продажи акций и ценных бумаг

Могут ли быть учтены расходы на приобретение первых ценных бумаг при расчете налога на доходы физических лиц по реализации вторых ценных бумаг через профессионального участника рынка ценных бумаг? При этом к заявлению физического лица на зачет документально подтвержденных расходов приложены следующие документы: договор купли-продажи ценных бумаг и документы на их оплату, а также договор мены, подтверждающий равноценный обмен ценных бумаг.

Пунктом 3 ст. Доход убыток по сделке купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными фактическими расходами на их приобретение.

К фактически произведенным расходам относятся суммы, непосредственно уплаченные за ценные бумаги, что должно подтверждаться соответствующими документами договоры купли-продажи ценных бумаг с приложением корешков приходных кассовых ордеров, расписки продавцов, удостоверяющие получение денежных средств, иные документы, которые зависят от способа приобретения и расчета за купленные ценные бумаги.

Из вышеприведенной ситуации следует, что при реализации акций, полученных в результате равноценного обмена, по договору с профессиональным участником рынка ценных бумаг у налогоплательщика имеется возможность документально подтвердить расходы, связанные с приобретением таких ценных бумаг, в частнос-ти, имеются договор купли-продажи и документы на оплату ценных бумаг, договор мены.

В связи с этим налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как разность между суммой, полученной от реализации ценных бумаг, и суммой произведенных налогоплательщиком расходов. Вместе с тем окончательный расчет с продавцом на основании договора и дополнительного соглашения по приобретенным акциям осуществлен в году. Как производится исчисление налога на доходы физических лиц и применение имущественного налогового вычета в этом случае?

В соответствии с п. Пунктом 4 ст. Доход убыток по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется в соответствии с п. Доход по сделке купли-продажи ценных бумаг определяется в соответствии с п. К вышеуказанным расходам, в частности, относятся суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг. Если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 п.

Так, при продаже акций, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, и невозможности документального подтверждения расходов на их приобретение имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме, не превышающей руб.

Основанием предоставления налогоплательщику вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по доходам от продажи ценных бумаг, приобретенных налогоплательщиком по договору купли-продажи, заключенному с организацией, являются договор купли-продажи, в котором указана стоимость ценных бумаг, а также платежные документы, подтверждающие факт оплаты приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг. В случае реализации впоследствии ранее приобретенных ценных бумаг по договору купли-продажи уплата налога с полученных доходов, в том числе с предоставлением налогоплательщику фиксированного имущественного вычета или вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по доходам от продажи ценных бумаг, производится налогоплательщиком самостоятельно по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации в налоговый орган; налоговый агент в данном случае не производит расчет налоговой базы и удержание налога.

Из вышеприведенной ситуации следует, что физическое лицо продало в году обыкновенные именные акции, окончательный расчет по оплате которых произведен в году. ГК РФ не содержит ограничений относительно сроков осуществления платежей по договору. Таким образом, отсрочка платежа по договору может осуществляться на любой срок по желанию сторон. Ввиду этого по смыслу п. Таким образом, если на момент подачи налоговой декларации по доходам за год у налогоплательщика имеются документально подтвержденные расходы на приобретение ценных бумаг, осуществленные в году, такие расходы могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Возможно ли в целях налогообложения при определении размера материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, применять предельную границу колебаний рыночной цены, определенную постановлением ФКЦБ России от Таким образом, при определении размера дохода в виде материальной выгоды, который, как следует из п.

Налогоплательщик продает ценные бумаги, срок владения которыми составляет более трех лет и по которым он не может подтвердить свои расходы, а также осуществляет покупку-продажу ценных бумаг, по которым есть документально подтвержденные расходы. Возможно ли одновременное предоставление имущественного налогового вычета и вычета в сумме подтвержденных расходов соответственно по вышеуказанным группам ценных бумаг, реализованных в течение одного налогового периода?

При этом абзацем восемнадцатым данного пункта ст. Из вышеприведенной ситуации следует, что клиент - физическое лицо по договору, заключенному с брокером на совершение операций купли-продажи ценных бумаг, продает в течение одного налогового периода ценные бумаги, которыми он владел более трех лет. При этом расходы на приобретение ценных бумаг налогоплательщиком документально не подтверждены, но имеются фактически произведенные расходы, связанные с реализацией таких ценных бумаг, в частности биржевой сбор, комиссионные отчисления, связанные с продажей ценных бумаг.

В таком случае из полученного дохода исключаются только фактически произведенные налогоплательщиком расходы. В случае отсутствия у брокера информации о расходах на приобретение ценных бумаг налогоплательщик обязан предъявить брокеру документы, подтверждающие расходы по их приобретению.

При этом читателям журнала следует иметь в виду, что налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется не отдельно по каждой конкретной сделке, а исходя из общей суммы доходов по совокупности сделок за налоговый период по каждой категории ценных бумаг.

Брокер по поручению клиента - физического лица в конце года осуществил сделку по покупке ценных бумаг; в результате этого на конец отчетного периода у клиента остались ценные бумаги и денежные средства. При этом у клиента на специальном брокерском расчетном счете имеется остаток денежных средств в размере, недостаточном для уплаты налога. Например, для перечисления налога на доходы физических лиц необходимо руб.

При отсутствии на специальном брокерском расчетном счете у физического лица остатка денежных средств, необходимого для уплаты полной суммы налога, налоговый агент обязан удержать и перечислить в бюджет налог в размере имеющегося на счете остатка и передать оставшуюся сумму налога на взыскание в налоговый орган по месту своего учета.

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания у налогоплательщика исчисленной суммы налога и сумме задолженности налогоплательщика.

Взаимоотношения банка - доверительного управляющего с учредителем ОФБУ регулируются на основании договора доверительного управления имуществом, как и при индивидуальном доверительном управлении. Необходимо ли ведение раздельного учета по разным видам доходов, в частности по дивидендам, по курсовым разницам, по процентам по государственным облигациям? В соответствии с абзацем первым п. Под выплатой денежных средств понимаются выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или по его требованию на счет третьего лица.

Согласно ст. Учредитель управления сохраняет право собственности на переданное в ОФБУ имущество. Вместе с тем имущество, переданное в доверительное управление ОФБУ и приобретенное в результате доверительного управления, является общей долевой собственностью лиц, являющихся учредителями доверительного управления п.

Согласно п. Конкретный порядок распределения прибыли ОФБУ устанавливается кредитной организацией - доверительным управляющим самостоятельно и отражается в договоре доверительного управления. По операциям, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления выгодоприобретателя , налоговая база определяется согласно п.

Налог на доходы физических лиц подлежит уплате в течение одного месяца с даты окончания налогового периода или даты выплаты денежных средств передачи ценных бумаг. При расторжении договора доверительного управления налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется в виде положительной разницы между стоимостью имущества, получаемого учредителем при расторжении договора, и стоимостью имущества, переданного им в доверительное управление. Если учредитель не расторгал договор доверительного управления в течение налогового периода, доверительный управляющий - банк согласно п.

Доверительный управляющий обязан определять ежемесячно нарастающим итогом финансовый результат по доверительному управлению имуществом и представлять учредителю управления выгодоприобретателю сведения о полученном финансовом результате по каждому виду доходов для учета этого результата учредителем управления выгодоприобретателем при определении налоговой базы.

В связи с этим кредитные организации, осуществляющие операции доверительного управления ценными бумагами, обязаны осуществлять ведение раздельного учета по разным видам доходов. Если да, то в каком порядке следует определять рыночную цену акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях определения материальной выгоды?

Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг. Статьей ГК РФ установлено, что исполнение договора оплачивается по цене, определенной соглашением сторон.

Если физическое лицо приобретает ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг или не имеющие рыночной котировки, и вышеупомянутая сделка купли-продажи совершается на не противоречащих законодательству условиях, то объект налогообложения в целях исчисления налога на доходы физических лиц в виде материальной выгоды не возникает.

Порядок расчета рыночной цены ценных бумаг и ее предельной границы, установленный постановлением ФКЦБ России от Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве.

Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы?

Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Особенности налогообложения при совершении операций купли-продажи ценных бумаг

Сообщений: Регистрация: Помогите разобраться. Известно что с продажи ценных бумаг физического лица взимается налог, рассчитанный по ставке налога от дохода полученного в результате продажи. При этом списание на расходы стоимости ценных бумаг осуществляется по стоимости первых по времени приобретения согласно методу ФИФО. При этом возникает три варианта трактования. И три варианта примеров расчета.

Ценные бумаги и корпоративные права: Аналитические материалы

Ею было куплено облигаций банка льготируемых в целях исчисления налога на прибыль по цене руб. Впоследствии эти облигации были проданы по цене руб. Текущая стоимость на момент продажи облигаций составила руб. Ответ: Налоговая база по налогу на прибыль составит руб. Обоснование: В соответствии с п. Особенности определения валовой прибыли от операций с ценными бумагами регламентируются ст.

Могут ли быть учтены расходы на приобретение первых ценных бумаг при расчете налога на доходы физических лиц по реализации вторых ценных бумаг через профессионального участника рынка ценных бумаг? При этом к заявлению физического лица на зачет документально подтвержденных расходов приложены следующие документы: договор купли-продажи ценных бумаг и документы на их оплату, а также договор мены, подтверждающий равноценный обмен ценных бумаг. Пунктом 3 ст. Доход убыток по сделке купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными фактическими расходами на их приобретение. К фактически произведенным расходам относятся суммы, непосредственно уплаченные за ценные бумаги, что должно подтверждаться соответствующими документами договоры купли-продажи ценных бумаг с приложением корешков приходных кассовых ордеров, расписки продавцов, удостоверяющие получение денежных средств, иные документы, которые зависят от способа приобретения и расчета за купленные ценные бумаги. Из вышеприведенной ситуации следует, что при реализации акций, полученных в результате равноценного обмена, по договору с профессиональным участником рынка ценных бумаг у налогоплательщика имеется возможность документально подтвердить расходы, связанные с приобретением таких ценных бумаг, в частнос-ти, имеются договор купли-продажи и документы на оплату ценных бумаг, договор мены.

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена.

А это между прочим достаточно серьезная тема. И если от постоянных расходов комиссии брокера и биржи за сделку никуда не уйти, то снизить налоги вполне возможно. Причем вполне легально.

Как учесть при налогообложении продажу и прочее выбытие акций (долей) других организаций

В соответствии с п. При этом под имуществом в целях налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав за исключением имущественных прав , относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ п. К имуществу гражданское законодательство относит вещи, включая деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права ст.

При любом методе расчета налога на прибыль операция по приобретению акций и долей не влияет на налогообложение до момента их выбытия. Расходы на приобретение акций, как и любых других ценных бумаг, уменьшают базу для расчета налога на прибыль только при их дальнейшем выбытии. При этом стоимость приобретения акций зафиксируйте, например, в регистрах налогового учета.

Как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг?

В соответствии со ст. Налоговая база по каждой указанной операции определяется отдельно с учетом положений ст. При этом под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, понимаются фьючерсные и опционные биржевые сделки. Опционные биржевые сделки - это сделки, связанные с уступкой прав на будущую передачу прав и обязанностей в отношении биржевого товара или контракта на поставку биржевого товара. Доход убыток по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков. Доход убыток по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд , либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном п. Перечень расходов не является закрытым, что позволяет учитывать иные расходы, непосредственно связанные с операциями купли-продажи ценных бумаг. К указанным расходам относятся:.

Расчет налога с продажи ценных бумаг по методу ФИФО

Почему гражданский брак становится все более популярным в России, к чему ведет такая тенденция. Об этом ведущие " Утра России " побеседовали с членом правления Московской городской коллегии адвокатов Мариной Кащенко. Гражданский брак с точки зрения закона - это тот брак, который не является церковным.

Сидит в телевизоре такая тетка зрелых лет, блондинистого типа и вроде разбирает жизненные. Материалы из раздела Семейное право Заявление на получение международной дебетовой карты Акт проверки кредиторской задолженности Можно ли сверлить в выходные дни Обжалование выдворения надо ли выезжать Градостроительный план это кадастровый план О долевом строительстве неустойка в двойном размере Комментариев: 5 pasquatho Потому как в следующий раз если ребенок помешает жить ей для себя она ещё куда нибуть его денет.

Милен В прошлом году также ходили в дома и брали интервью, дома и дворы убогие, люди радуются(.

купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке . Если расчет и уплата налога производятся источником выплаты дохода.

Преподаватель-исследователь" по направлению подготовки 04. Вопррсы: 1) Сейчас университет меня посылает на курсы повышения квалификации по преподаванию. Могу ли я отказаться от их прохождения на основании того, что, собственно, я только пару месяцев назад получила эту квалификацию.

На какие документы при этом я могу ссылаться.

На коммерческих или бесплатных основаниях консультировать по вопросам законодательства Российской Федерации могут частные лица или юридические фирмы. Вопрос должен быть кратким, однако при этом в полной мере отображать суть проблемы.

Чем конкретнее вы зададите вопрос, тем полезнее будет ответ.

Также, в идеальном варианте приложить в электроне письме отсканированные документы по материалам дела. Если же Вам требуется форма личной встречи, то Вам также необходимо заранее согласовать визит к юристу. Важно также и в данном случае взять с собой все имеющиеся материалы, а также их копии.

Задайте вопрос юристу онлайн в Украине Кроме того, у нас Вы можете получить консультацию онлайн по вопросам развода, алиментов, наследования, раздела имущества, договора дарения, судебного обжалования и каких-то проблем с банками, а также множество вопросов относительно бухгалтерской тематики: правильного ведения бухгалтерского и налогового учета компании или его восстановления. Краткая инструкция для получения юридической консультации онлайн: Шаг 1.

Мы всегда рады помочь решить любые, даже самые сложные проблемы. Дата: 7 Март 2018 года То, что многие не знают о юристах.

Рассмотрим несколько компаний, где можно проконсультироваться бесплатно по телефону:Проконсультироваться с юристом можно на сайте компании. Однако специалисты отвечают сжато, используя выдержки из законов.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Флорентин

    Говорить по этому вопросу можно долго.

  2. Лада

    А почему вот только так? Размышляю, как нам прояснить этот обзор.

  3. Инга

    В пятницу на работе посмотрю.

  4. tegodu

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  5. Адриан

    странное ощущение. что тут живут одни боты