+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Регистр расчет налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Регистр расчет налога на прибыль

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ. Регистры налогового учета — это документы, в которые заносится вся информация, необходимая для расчета налога на прибыль ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Регистры налогового учета по налогу на прибыль. Чтобы использовать регистры налогового учета, придется затратить время на разработку их формы, а затем закрепить их в приложении к учетной политике, издав соответствующий приказ абз.

Регистрация

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :. После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу. Как правило заполняется строка — это выручка организации по основной деятельности без НДС.

В ОСВ берем оборот по Кредиту Строка это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт Строка это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт Внереализационные доходы, строка — проверяем оборот по кредиту счета Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы гл.

Строка — сумма вышеперечисленных строк. Строка — внереализационные расходы, принимаемые в расходы для целей налогового учета.

Берем доходы по кт Если у Вас возникают вопросы по заполнению декларации по налогу на прибыль, звоните, поможем консультацией зайдем удаленно. Все статьи Контроль за правильностью составления декларации по налогу на прибыль Игонина Т. Начало года вплоть до мая — горячий для бухгалтера период. После подведения итогов и сдачи годовой отчетности необходимо сводить и сдавать отчетность за I квартал г.

В предыдущем номере журнала экспертом был рассмотрен порядок заполнения новой декларации по налогу на прибыль. В этом номере в дополнение прошлой статьи будет рассказано о контрольных значениях, которые нужно знать бухгалтеру для проверки правильности составления декларации по налогу на прибыль.

Согласно ст. В программе "1С: Бухгалтерия" и в других программах, например в немецкой программе SAP, налоговый учет можно вести автоматически. Для целей ведения налогового учета в "1С: Бухгалтерия" предусмотрен специальный налоговый план счетов. К сведению. Подтверждением данных налогового учета являются: — первичные учетные документы включая справку бухгалтера ; — аналитические регистры налогового учета; — расчет налоговой базы.

В бухгалтерских программах для получения достоверных данных налогового учета, возможно, потребуются дополнительные настройки программистов.

Однако налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета, поэтому в произвольном виде на бумажном носителе также можно оформлять документы, но они должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные гл.

Понятие аналитических регистров налогового учета рассмотрено в ст. Для проведения сверки необходимо сформировать, распечатать и подписать регистры налогового учета. С целью контроля за правильностью составления декларации по налогу на прибыль нужно проанализировать следующие регистры налогового учета: — регистр учета доходов текущего периода; — регистр учета прямых затрат и косвенных расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг собственного производства; — регистр учета внереализационных расходов текущего периода; — регистр учета внереализационных доходов текущего периода; — регистр учета доходов и расходов от реализации прочего имущества; — регистр расчета распределения расходов на остатки незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных; — регистр расчета распределения расходов на остатки незавершенного производства НЗП , готовой продукции ГП и товаров отгруженных ТО ; — расчет налога на прибыль организаций; — расчет налоговой базы по налогу на прибыль и прочие регистры.

Последовательность проверки можно представить следующим образом. Во-первых, если регистры формируются в бухгалтерской программе, нужно проверить, чтобы в графе "контроль" не было расхождений.

Во-вторых, необходимо провести сверку данных аналитического регистра расчета налоговой базы по налогу на прибыль с анализом счета В бухгалтерских программах: — счет В-третьих, следует провести сверку данных в регистре налогового учета прямых затрат и косвенных расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг собственного производства с регистром расчета распределения расходов на остатки НЗП, ГП и ТО и регистром расчета налоговой базы по налогу на прибыль, а также с анализом затратных счетов 20, 21, 23, 25, 26, 29, 41, 44, 43 в бухгалтерском и налоговом учете.

В-четвертых, в регистре налогового учета прямых затрат и косвенных расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг собственного производства необходимо проверить обоснованность состава прямых и косвенных расходов. Обратите внимание! К прямым расходам могут быть отнесены, в частности: — материальные затраты; — расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда; — суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг.

В-пятых, данные по доходам аналитического регистра расчета налоговой базы по налогу на прибыль должны быть сверены с оборотно-сальдовой ведомостью по счету Данные по расходам регистра расчета налоговой базы по налогу на прибыль — с данными по оборотно-сальдовой ведомости счета В-шестых, необходимо сверить данные регистра расчета налога на прибыль организаций с данными регистра учета доходов текущего периода.

Для проверки аналитики данных в регистре учета доходов текущего периода необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 90 "Продажи" по субсчетам и номенклатурным группам.

Проверить итоговые строки налоговой декларации по Приложениям, связанным между собой, поможет таблица, представленная ниже:. Сумма строки Приложения 2 к листу 02 "Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к листу 02". Сумма строки Приложения 3 к листу 02 "Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к листу 02".

Суммы строк и Приложения 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам". Сумма по строке Приложения 3 к листу 02 "Убытки по операциям, отраженным в Приложении 3 к листу 02". Далее проведем сверку значений в декларации по налогу на прибыль с данными налоговых регистров.

Эти контрольные соотношения представим в таблице:. Строка "Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам работам, услугам ", строка "Косвенные расходы — всего". Строка "Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 ст. Строка "Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с ее реализацией".

Строка "Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного налогового периода".

Строка "Внереализационные расходы — всего" в том числе строки — Строка "Убытки, приравненные к внереализационным расходам, — всего" в том числе строки , Нужно проверить обоснованность включения убытков прошлых лет в отчетный период.

Строка "Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода — всего в том числе строки — , строка "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего" в том числе строка Но в тексте указанного Приложения отсутствуют ссылки на налоговые регистры как на источники информации, поэтому автор учел названный факт и отразил в статье сверку значений в декларации по налогу на прибыль с данными налоговых регистров.

К тому же, как известно, налоговая налогооблагаемая прибыль отличается от бухгалтерской на временные и постоянные разницы, которые, в свою очередь, образуют отложенные налоговые активы ОНА , отложенные налоговые обязательства ОНО , постоянные налоговые активы ПНА и постоянные налоговые обязательства ПНО. Поэтому через данное связующее звено необходимо проверить налоговый учет с бухгалтерским учетом.

Только после указанных проверок можно быть уверенным, что декларация по налогу на прибыль составлена без ошибок. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:.

Как проверять налог на прибыль Комментарий к Методическим рекомендациям по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг, утвержденным Советом по аудиторской деятельности при Минфине России В то время как налоговое ведомство страны постепенно отменяет свои Методические рекомендации, Совет по аудиторской деятельности при Минфине России начал выпускать свои методички.

Недавно были обнародованы Методические рекомендации по аудиторской проверке налога на прибыль текст документа размещен на сайте Минфина России www. Этот документ адресован прежде всего аудиторам. Цель — создание единообразного рабочего инструмента для проведения аудиторских проверок. В данном случае Методические рекомендации охватили только маленькую часть аудиторской проверки — проверку правильности отражения в бухгалтерской финансовой отчетности налога на прибыль и обязательств перед бюджетом по данному налогу.

Методички не подменяют собой никакие другие документы, регламентирующие аудит, в частности Правила стандарты аудиторской деятельности.

Так, в Рекомендациях предложены подробные рабочие документы аудитора по оценке аудиторских рисков, однако в этих документах приведены только факторы рисков.

А их оценка производится самим аудитором в соответствии с критериями, которые определены в Правиле стандарте N 8 "Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом" утв. Постановлением Правительства РФ от То же самое и по определению уровня существенности допустимой ошибки — в предлагаемых Методическими рекомендациями рабочих документах приведены только базовые показатели, а числовые значения уровня существенности определяются аудитором на основе Правила стандарта N 4 "Существенность в аудите", утвержденного Постановлением Правительства РФ от Нужно сказать, что Методические рекомендации помогут и бухгалтерам при организации бухгалтерского или налогового учета.

В частности, в работе может пригодиться таблица-тест "Анализ учетной политики и влияние на прибыль расхождений в налоговом и бухгалтерском учете". В этой таблице на 20 листах собраны воедино все основные элементы, требующие отражения в учетной политике. Описаны различия в подходе к учету объектов и операций в бухгалтерском и налоговом учете, а также их влияние на налогооблагаемую прибыль.

Таблицы замечательны приведенной в них коллекцией ссылок на нормы законодательства, регулирующие учет. Группировка по объектам и отдельным операциям наглядна и позволит пользоваться таблицами как справочником. Интересны также таблицы, посвященные постоянным и временным разницам. В нескольких таблицах приведены подробные перечни разниц, которые могут возникнуть у организации.

Однако характеристика этих разниц краткая и рассчитана на подготовленного пользователя. Для проверки наиболее значимых временных разниц предложены механизм проверки формирования незавершенного производства и алгоритм по формированию и использованию резерва по сомнительным долгам. Приведен альтернативный вариант проверки налога на прибыль при отсутствии аналитического учета временных разниц.

Воспользоваться этими разработками, к сожалению, смогут и налоговики. А за это, как известно, ст. Остальные таблицы и тесты также применимы в бухгалтерии налогоплательщика для организации самоконтроля и внутреннего аудита.

Итак, создан рабочий инструмент, пользуясь которым аудитор должен качественно выполнить свою работу, дана методика выполнения этой работы. А конкретную ситуацию аудитор должен оценить на месте самостоятельно, опираясь на свой опыт и знания. Ваш e-mail не будет опубликован. Содержание Проверяем декларацию по налогу на прибыль организаций Налоги и Право Как проверяют декларацию по налогу на прибыль Как проверять налог на прибыль Комментарий к Методическим рекомендациям по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг, утвержденным Советом по аудиторской деятельности при Минфине России Расчет исковых требований, образец.

Налоговая нагрузка по регионам. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Сумма по строке Приложения 1 к листу 02 "Итого сумма доходов от реализации". Сумма по строке листа 02 "Доходы от реализации". Сумма по строке Приложения 1 к листу 02 "Внереализационные доходы — всего". Сумма по строке листа 02 "Убытки".

Строка "Выручка от реализации — всего" в том числе строки —

Налоговые регистры

Налоговые регистры по налогу на прибыль. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации. Налог на прибыль за 1 квартал Налог на прибыль: платежное поручение образец Объект налогообложения по налогу на прибыль. Все налогоплательщики должны вести налоговый учет по налогу на прибыль в специальных регистрах.

Организация налогового учета на предприятии реферат

Здоровье и правильное питание Менеджмент и маркетинг Социология Технические науки Финансы Экономика Аудит Институциональная экономика Институциональная экономика Информационные технологии в экономике История экономики Логистика Макроэкономика Международная экономика Микроэкономика Мировая экономика Налоги и налогообложение Операционный анализ Оптимизация Страхование Управленческий учет Экономика Экономика шпаргалки Экономика и социология труда Экономика и управление народным хозяйством по отраслям Экономика предприятия Экономика школьникам Экономическая теория Экономический анализ Юриспруденция. Источник: Тарасова, Л. Семыкина, Т. Налоги и налогообложение.

Купить систему Заказать демоверсию. Регистр учета начисления налогов. Наименование показателя. Источник информации. Вид налога сбора. Дата осуществления начисления расхода. Первичный документ.

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :.

Налоговый, как и бухгалтерский, учёт требует наличия первичных учётных и расчётно-сводных аналитических документов. Первичные документы — те же, что и в бухучёте БУ. А вот аналитические, возможно, потребуется составлять отдельно. Они систематизируют данные, обеспечивая правильность дальнейших расчётов.

Налоговый регистр по налогу на прибыль (образец)

Чтобы использовать регистры налогового учета, придется затратить время на разработку их формы, а затем закрепить их в приложении к учетной политике, издав соответствующий приказ абз. Законодатель не ограничивает налогоплательщиков в выборе вида и формы этих документов, поэтому регистры налогового учета могут выглядеть по-разному. Объем содержащейся в них информации должен давать представление о том, на основании каких документов и каким образом сформирована налогооблагаемая база.

Налоговый учет и расчет налога на прибыль. Начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Проверка налога на прибыль

Правильная организация ведения налоговых регистров поможет предпринимателю избежать штрафа от налоговой инспекции. А рассмотренные образцы налоговых регистров по налогу на прибыль помогут сделать правильные выводы. Организации и предприятия, которые зарегистрированы налогоплательщиками, в обязательном порядке должны вести регистры налогового учета по требованиям, предъявляемым налоговыми инстанциями. Вести регистры доходов и расходов обязаны не только плательщики налога на прибыль, потому что это условие не указано в налоговом кодексе, что служит предметом возникновения споров и неразберих. Ведение налогового регистра — это систематизация и сводка данных за налоговый или отчетный период, которые не имеют распределения в сфере счетов бухгалтерского учета.

Как вести регистры налогового учета (образец)?

В официальном документе нельзя допускать грамматические ошибки, исправления и сокращения. Текст жалобы должен быть кратким, лаконичным и максимально содержательным. Всегда необходимо соблюдать определенную структуру претензии или жалобы и указать основные реквизиты:Также нелишним станет указание законодательных норм, которые защищают и обосновывают вашу позицию по делу.

Регистры налогового учета по налогу на прибыль нужны, чтобы Налоговый регистр расчета амортизации основных средств.

Карта - золотая Сбербанка. Сбербанк не собирается ни разбираться, не прояснять детали данного мошенничества и взлома своей Золотой карты и советует дочери обратиться в Фейсбук - выяснить, кто сделал оплату, а далее -в полицию.

Данная услуга позволит Вам из всего многообразия выбрать именно ту, которая наилучшим образом подходит именно Вам и соответствует требованиям гражданского законодательства. Письменная информационно-аналитическая аннотация с обзором изменений в законодательстве РФ (без учета изменений регионального законодательства) по интересующей Вас сфере права без проведения анализа правовых последствий вступления в силу указанных изменений применительно к конкретной ситуации Клиента.

В ходе консультации специалист безотлагательно предоставляет ответ на интересующий Вас вопрос, интерпретирует нормы права, производит их разъяснение, а также предлагает возможные алгоритмы действий и при возможности дает практические советы по решению ситуации.

Лицензия позволяет осуществлять определённый вид деятельности в течение установленного времени. За грамотным оформлением документов обращайтесь к специалистам нашей компании в Волгограде. Почему Вам стоит обратиться за нашими услугами. На Вас будут работать многолетний опыт юристов и их профессионализм.

Надо предоставлять договор о купле продаже, если документы оформлены ещё на прежнего собственника. Она сейчас уехала, бросила ребенка и я сам 3 месяца его воспитываю.

А порчу она на тебя уже навела. Раз угрожает то пустомеля. Срочно нужна консультация юриста.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ojflorybbu

    В этом что-то есть и мне кажется это отличная идея. Полностью с Вами соглашусь.

  2. Герман

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. oknawil

    Где-то я уже замечал схожую тему да ладно

  4. Селиверст

    Какая прелестная мысль