+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет суточных для расчета налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет суточных для расчета налога на прибыль

Суточные при командировках в году обязательны к выплате работодателем ст. О нормировании, размерах и сроках выплаты суточных читайте в статье. Размер суточных при командировках в году. Суточные возмещаются работнику за каждый день его нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни п. Реальный срок командировки подтверждается проездными документами, а в случае их утраты — документами о проживании. Также часто целесообразным будет составить служебную записку по командировке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки.

Суточные при командировках в 2019 году. Сколько платить работникам?

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Такое понятие служебной командировки содержит ст.

Трудовое законодательство гарантирует работнику при направлении в командировку сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Мы расскажем о порядке учета расходов на командировки в целях исчисления налога на прибыль организаций. Статьей ТК РФ определено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: - расходы по проезду; - расходы по найму жилого помещения; - дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ; - иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения работодателем командировочных расходов должны быть определены коллективным договором или локальным нормативным актом. Как вы знаете, с целью определения налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщики, руководствуясь п. При этом не следует забывать о том, что ст. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком, которые в целях исчисления налога на прибыль организаций, согласно п.

Расходы, связанные с производством и реализацией, в соответствии с п. Расходы на командировки, о которых мы и ведем речь в этой статье, относятся на основании пп. К расходам на командировки налоговое законодательство относит, в частности: - проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; - наем жилого помещения.

По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах исключение составляют расходы на обслуживание в барах и ресторанах, расходы на обслуживание в номере, расходы за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; - суточные или полевое довольствие; - оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; - консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" утверждены следующие формы документов, которые должны оформляться при направлении работников в командировку: - Приказ распоряжение о направлении работника в командировку форма N Т-9 ; - Приказ распоряжение о направлении работников в командировку форма N Т-9а ; - Командировочное удостоверение форма N Т ; - Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении форма N Та.

Направление работника в командировку наряду с командировочным удостоверением по усмотрению руководителя организации может оформляться приказом. Командировочное удостоверение может не выписываться, если работник должен возвратиться из командировки в место постоянной работы в тот же день, в который он был командирован, то есть в случае однодневной командировки.

Поскольку в командировочном удостоверении делаются отметки о выбытии и прибытии в место назначения, командировочные расходы, учитываемые в целях налогообложения, по мнению Минфина России, содержащемуся в Письме от 23 мая г. В более раннем Письме от 24 октября г. Поэтому организация в локальном нормативном акте может установить перечень документов, являющихся основанием для направления работника в служебную командировку, при этом параллельное составление двух документов по одному факту хозяйственной деятельности является необязательным.

Если организация выбирает между приказом о направлении работника в командировку и командировочным удостоверением, то следует учитывать, что командировочное удостоверение имеет более высокую степень документальной обоснованности.

Минфин России в Письме от 21 ноября г. Аэропорты, как правило, удалены от населенных пунктов. Расходы на проезд работника в аэропорт на такси при направлении в служебную командировку как внутри страны, так и за ее пределы организация может включить в состав прочих расходов при условии подтверждения их экономической целесообразности.

Такое мнение высказано в Письмах Минфина России от 22 мая г. Иногда бывает, что организация приобретает своим командированным сотрудникам авиабилеты, но после проезда работником части пути по производственной необходимости организация меняет место командирования и сотрудник приобретает новый билет. В такой ситуации, по мнению Минфина России, содержащемуся в Письме от 2 мая г. При этом следует учитывать, что изменение места первоначального командирования сотрудника организации также должно быть экономически обоснованно и оформлено соответствующими документами.

В последнее время все большее распространение получают электронные проездные документы. В частности, Приказом Минтранса России от 8 ноября г. N утверждена форма пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации. Москве, содержащемуся в Письме от 15 декабря г. То есть необходимо наличие: - документов, подтверждающих направление сотрудника в командировку; - иных оправдательных документов, оформленных унифицированными формами первичной учетной документации и удостоверяющих факт пребывания работника в командировке; - распечатки электронного билета на бумажном носителе и посадочного талона с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать проезд работника в командировку в частности, фамилии пассажира, маршрута, стоимости билета, даты полета.

В Письме от 26 марта г. По мнению Минфина России, при отнесении затрат на оплату проезда работника к месту командировки и обратно к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли, необходимо принимать во внимание, что указанные затраты были бы произведены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения.

Таким образом, расходы на приобретение проездного билета для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, если дата выбытия работника из места командировки к месту постоянной работы совпадает с датой, на которую приобретен проездной билет, а также если задержка выезда командированного из места командировки либо более ранний выезд работника к месту назначения произошла с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов.

В случае продления командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. Аналогичное мнение содержится в Письме Минфина России от 1 апреля г. Для использования организациями гостиничными хозяйствами , оказывающими услуги по временному размещению и проживанию граждан, при оформлении оплаты за проживание в качестве документа строгой отчетности Приказом Минфина России от 13 декабря г.

N "Об утверждении форм документов строгой отчетности" утверждена форма N 3-Г "Счет". Пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 6 мая г.

N "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" далее - Постановление N установлено, что формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта г. N "Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", могли применяться до 1 декабря г.

По разъяснениям Минфина России, приведенным в Информационном письме от 22 августа г. Документы, приравненные к кассовым чекам, оформляются на бланках строгой отчетности; реквизиты, которые должен содержать соответствующий документ, приведены в п. Таким образом, организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные п.

Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется. Принимая от работника, вернувшегося из командировки, первичные документы по оплате расходов по найму жилого помещения, бухгалтеры организаций должны обращать внимание на правильность их оформления. В противном случае учесть расходы по оплате проживания, например, в гостинице организация не сможет. Гостиницы, в которых проживают командированные сотрудники, не всегда выдают счета-фактуры.

Если же на услуги гостиниц выписываются счета-фактуры, то суммы НДС, указанные в них, принимаются к вычету при исчислении НДС и не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, на что обращено внимание специалистов Минфина России в Письме от 22 мая г. Изменения в НК РФ, снявшие существующие ранее ограничения по отнесению на расходы для целей налогообложения сумм суточных в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации, внесены Федеральным законом от 22 июля г.

N ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах". Вместе с тем согласно ст. Специалисты Минфина России в Письме от 6 февраля г. Завершая статью, напомним читателям о том, что согласно ст. Документами, подтверждающими данные налогового учета, являются первичные учетные документы включая справку бухгалтера , аналитические регистры налогового учета и расчет налоговой базы.

Рассмотренные нами расходы на командировки учитываются для целей налогообложения прибыли только при наличии первичных документов, подтверждающих расходы на командировку в целом на определенный срок в том числе на оформление и выдачу виз , при условии соответствия этих расходов требованиям п.

Датой признания расходов на командировки согласно пп. В Письме Минфина России от 16 февраля г. Согласно п. N 34н, документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляются на русском языке.

Первичные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

Налогообложение командировочных расходов

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Такое понятие служебной командировки содержит ст. Трудовое законодательство гарантирует работнику при направлении в командировку сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Мы расскажем о порядке учета расходов на командировки в целях исчисления налога на прибыль организаций. Статьей ТК РФ определено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: - расходы по проезду; - расходы по найму жилого помещения; - дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ; - иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Командировка за границу и суточные расходы

Размеры суточных при загранкомандировках имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте ст. Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания. Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ.

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других.

Размер суточных для командированных сотрудников организация определяет самостоятельно ст. Он может быть установлен коллективным договором или локальными нормативными актами организации: приказами, Положением об оплате труда, положением о командировках и т.

Суточные представляют собой частичную компенсацию расходов, которые сотрудник несет в связи с исполнением своих трудовых обязанностей во время командировки. Их размер организация определяет самостоятельно. При расчете некоторых налогов суточные учитываются в пределах норм.

Размер суточных при командировках в 2018 году (нюансы)

Суточные возмещают командированному работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома ст. Размер суточных для командировок по России и за границу организация утверждает сама в своем ЛНА , например в положении о командировках. Суточные сверх норм облагайте НДФЛ и взносами в части превышения. Так, если суточные при командировке по России - руб.

Чтобы организация могла учесть расходы на командировку в целях налогообложения прибыли , необходимо:. Учтите, что именно на этих моментах налоговые органы заостряют внимание при проверках.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг.

Сначала напомним, что право командированных работников на возмещение расходов, понесенных ими в связи со служебными командировками, гарантирует ст. При этом все командировочные расходы, подлежащие возмещению, можно разделить на три основных группы:. Суточные расходы. Суточные расходы являются расходами на питание и финансирование других личных потребностей физического лица, понесенными им в связи с командировкой и не подтвержденными документально. Так суточные расходы характеризует п. Заметим: действующее законодательство не устанавливает максимальный размер суточных для работников небюджетной сферы.

Суточные при расчете налогов и взносов

Юридическое право - область сложная, а потому много важных моментов уходит из поля зрения. Грамотная юридическая консультация истинных профессионалов в области налогообложения позволит вам задействовать новые, более эффективные методы работы предприятия.

Вы получите тщательный анализ ситуации, в котором будут учтены все юридические вопросы, отдельно будут выделены прогнозы на несколько лет.

Работнику выплачиваются средняя заработная плата и суточные за учете не нормируются при расчете налога на прибыль, а выплачиваются по.

Как учесть суточные при налогообложении

Коминтерновский районный суд г. Воронежа своим решением удовлетворил требования В. Воронежский гарнизонный военный суд 394055, г. Москвы БИК 044583001 Код бюджетной классификации 43710803010011000110 Все законодательство о защите прав военнослужащих Стоимость в разделе стоимость.

Срочная круглосуточная консультация адвокатов. Бесплатная консультация юриста и адвоката. Отправив заявку вы получите бесплатную консультацию по вопросам проверка документов.

Консультация по телефону как позвонить юристу вы узнаете .

Москве вне зависимости от бесплатная консультация военного юриста по телефону нахождения их в государственной (муниципальной) собственности,Для решения срочных проблем у нас работает военный юрист, консультация До настоящего времени нам выписывали требования только до г. Москва, военный юрист консультация г. Москва, военный юрист онлайн г.

Москва, военные юристы бесплатно г Бесплатная юридическая консультация по телефону Бесплатные юридические услуги жителям Российской Федерации или заполните форму ниже и получите ответ на свой вопрос в кратчайший срок Задать вопрос юристам онлайн Юридическая консультация бесплатно Военные юристы.

Иркутск Микрорайон Зеленый переулок Заозерный (Микрорайон Искра) Переулок Селитбенный Переулок Удинский (Микрорайон Искра) Проезд Карлукский Ул. Для этого потребуется подробное и корректное заполнение анкеты с личными данными и формы онлайн-заявки. Наши юридические консультанты обязательно свяжутся с вами и разъяснят все, что вам необходимо знать.

Наш сайт предоставляет Вам возможность получить юридическую консультацию онлайн бесплатно. На сегодняшний день, такая возможность есть у каждого гражданина, без каких-либо ограничений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fridenterlia

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, но, по-моему, эта тема уже не актуальна.